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出納的工作內容有哪些,你知道么?

2016-09-26 16:22:40| 來源:中公會計

是否還有伙伴們不知道出納的工作內容是什么?中公會計小編給大家一一道來。

簡單地說,出納員工作的具體對象就是貨幣資金。所以,處理貨幣資金的收付業務就是出納員最主要、最核心的工作。了解具體的工作流程,是提高工作效率,保證工作質量的必要前提。

通常,在出納的日常工作中,可以將其工作內容分以下三個方面:貨幣資金核算、往來結算、工資核算。

趕快跟中公會計小編一起來看看,在中公參加會計從業資格考試培訓,我們能夠學習到出納員的哪些操作要領與技巧吧!

一、貨幣資金核算

1)辦理現金收付,審核審批憑證單據

出納人員應該嚴格按照國家現金管理制度的相關規定,在現金結算起點(1000元)之內根據稽核人員審核簽章的收付款憑證,進行審核,辦理款項收付。對于一些重大的開支項目,在此基礎上還必須經過會計主管人員、單位領導或總會計師審核簽章,才能夠辦理款項收付。收付款項以后,還要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

2)認真登日記賬,保證日清月結

①出納人員應該根據本期已經辦理完畢的收付款憑證,按順序逐日逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬,并結出余額;

②每月末,出納人員應將現金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。根據核對情況編制銀行存款余額調節表,使賬面余額與對賬單上余額調節相符。

3)辦理銀行結算,規范使用支票

①簽發支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期,規定限額和報銷期限,并由領用支票人在專設登記簿上簽章;

②對于填寫錯誤的支票,必須加蓋 “作廢”戳記,與存根一并保存;

③當支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續;

④禁止簽發空頭支票;

⑤不得將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

二、往來結算核算

1)辦理往來結算,建立清算制度

往來結算主要包括:①辦理企業與內部核算單位和職工之間的款項結算;②辦理低于結算起點的小額款項結算;③辦理根據規定可以用于其他方面的結算。

建立清算制度:①對購銷業務以外的各種應收及暫付款項,要及時催收結算;對于應付及暫收款項,要抓緊清償;②對于確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款,應查明原因,按照規定報經批準后處理;③對于預借的差旅費,要督促及時辦理報銷手續,收回余額,不得拖欠,不準挪用;④對于實行備用金制度的企業,要核定備用金定額,及時辦理領用和報銷手續,加強管理。

2)核算其他往來款項,防止壞賬損失

對購銷業務以外的各項往來款項,出納人員應按照單位和個人分戶設置明細賬,根據審核后的記賬憑證逐日逐筆登記,并經常核對余額。

三、工資、獎金核算

1)執行工資計劃,監督工資使用

出納人員應該根據管理部門批準的工資計劃,連同勞動人事部門,嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付,分析工資計劃的執行情況。同時,還要對本單位的工資使用情況進行監督,對于一旦出現違反工資政策,濫發津貼、獎金的情況,必須要予以制止,并向領導和有關部門報告。

2)審核工資單據,發放工資獎金

根據會計人員所制定的工資、獎金匯總表,組織工資、獎金的發放。發放的工資和獎金,必須由領款人簽名或蓋章。發放完畢后,要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊,并注明記賬憑證編號,并進行妥善保管。

相信通過我們中公會計的培訓,不僅能學會會計從業資格證所必須的理論知識及應試技巧;同時,我們更會教會你會計實務操作中的操作要領,讓你在今后的從業過程中得心應手!

中公教育 彭佳

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